par Carla Cornu 
Si vous avez commis une erreur ou omis des informations dans votre déclaration de revenus, vous pouvez la corriger : nous vous indiquons comment procéder.
Il est plus fréquent qu’il n’y paraisse de commettre des erreurs dans sa déclaration de revenus ou de ne pas se conformer à l’obligation de remplir le formulaire correspondant. En effet, les questions fiscales peuvent être complexes et il est très facile de commettre une erreur sans l’aide d’un professionnel. Plus notre déclaration de revenus est compliquée et plus nous sommes “novices” dans le respect de cette obligation fiscale, plus nous risquons d’oublier un détail important.
Heureusement, il existe un remède : l’un des moyens de rattraper le Trésor public consiste à déposer une déclaration de revenus complémentaire pour les années antérieures ou pour le dernier exercice lorsque l’erreur est récente. Nous vous expliquons comment et quand le faire.
Déclaration d’impôt sur le revenu pour les années précédentes
La déclaration de revenus complémentaire est un formulaire que l’Inland Revenue met à la disposition des contribuables pour rectifier une déclaration de revenus comportant des erreurs.
Vous devez opter pour cette option si les erreurs ou omissions causent un préjudice à l’Agence des impôts, soit parce que le montant à payer par le fisc en votre faveur est inférieur au montant que vous avez reçu, soit parce que vous devez vous-même payer un montant plus élevé que celui indiqué dans votre déclaration.
Vous devez également opter pour une déclaration de revenus complémentaire s’il existe des situations ou des circonstances qui vous ont fait perdre le droit à une déduction, à une réduction ou à une exonération déjà appliquée dans une déclaration de revenus précédente.
Lorsque l’erreur commise vous est préjudiciable, il suffit de demander la rectification de la déclaration déposée, une procédure différente que, dans tous les cas, vous pouvez effectuer par l’intermédiaire de Renta WEB, comme dans le cas de la déclaration complémentaire.
Comment déposer la déclaration d’impôt sur le revenu pour les années précédentes ?
Vous pouvez déposer une déclaration complémentaire de revenus en ligne par l’intermédiaire de Renta WEB. Il vous suffit de vous identifier par l’un des moyens que l’administration fiscale met à la disposition des utilisateurs (certificat électronique, système cl@ve, etc.).
Une fois à l’intérieur, allez à la rubrique “Rédaction / service de traitement des déclarations fiscales (Renta WEB)” ou “Modification d’une déclaration fiscale déjà déposée”. Sélectionnez ensuite “Services disponibles”/”Modifier la déclaration”.
Lorsque vous choisissez l’option “Modifier la déclaration déposée”, vous devez indiquer le type de modification et sélectionner, dans ce cas, le mode de déclaration complémentaire. Il est conseillé (comme l’indique l’administration fiscale) de travailler sur la déclaration déposée en ne corrigeant que les erreurs que vous avez détectées.
Lorsque vous commencerez la procédure de dépôt d’une déclaration complémentaire, vous pourrez choisir l’année à laquelle correspond la modification.
Dans Renta WEB, lorsque vous cliquez sur “Modifier la déclaration déposée”, vous devez sélectionner, parmi les déclarations disponibles, celle que vous souhaitez modifier, en choisissant l’année spécifique dans laquelle il y a une erreur.
Cependant, il faut savoir que vous ne pouvez modifier que les déclarations correspondant aux quatre derniers exercices fiscaux. Dans le cas contraire, votre droit de réclamation et celui de l’administration fiscale seront prescrits. Par exemple, la Renta 2022 peut être modifiée jusqu’au 30 juin 2027, étant donné que le délai de 4 ans commence à courir le 1er juillet 2023.
Pénalités pour le dépôt des déclarations fiscales des années précédentes
Vous devez garder à l’esprit que les conséquences de l’introduction d’une déclaration complémentaire varient en fonction du temps que vous mettez à l’introduire.
Dans le meilleur des cas, si vous vous rendez compte de votre erreur dans le délai volontaire de dépôt de votre déclaration de revenus, vous pourrez déposer une déclaration complémentaire sans frais, car vous serez encore dans le délai légal pour régulariser votre situation auprès de l’administration fiscale.
Il en va différemment lorsque le délai légal de dépôt de la déclaration de revenus dans la période volontaire est atteint.
Par exemple, si vous avez commis une erreur dans votre déclaration de revenus 2022 et que vous la rectifiez le 5 juillet, vous risquez une pénalité qui, en tout état de cause, sera d’autant plus légère que vous aurez corrigé l’erreur le plus tôt possible. De même, il sera toujours plus favorable pour vous de corriger volontairement votre IRPF que d’attendre une éventuelle notification et exigence de l’Agence fiscale.
De même, les amendes varient en fonction du type de manquement : en cas de dépôt d’une déclaration complémentaire, les majorations seront comprises entre 5% et 20% en fonction du temps que vous aurez mis à rectifier votre erreur. En cas de procédure de sanction par l’administration fiscale, la situation sera beaucoup plus grave et les pénalités pourront s’élever entre 50% et 150% du montant à payer.
En tout état de cause, si la période de quatre ans susmentionnée s’écoule sans que ni vous ni l’administration fiscale n’agissiez, les deux parties perdront la possibilité de réclamer un quelconque montant en faveur de l’autre.
Que se passe-t-il si je ne dépose pas de déclaration complémentaire ?
Si vous décidez de ne pas déposer de déclaration complémentaire alors que vous êtes conscient de votre erreur (ou même si vous entreprenez cette démarche sans mauvaise foi et sans avoir connaissance de l’existence d’erreurs dans votre IRPF), les conséquences de cette inobservation seront plus graves en cas de mise en demeure par le Trésor.
Il est également possible que votre erreur passe inaperçue et qu’il ne se passe rien, mais corriger votre déclaration de revenus vous permettra sans aucun doute de dormir sur vos deux oreilles et d’éviter des frais supplémentaires, des majorations et des pénalités, ainsi que des procédures désagréables avec l’Agence fiscale.
Comment payer une déclaration d’impôt complémentaire ?
Dans tout processus d’introduction d’une déclaration fiscale complémentaire, le résultat sera toujours favorable au fisc. C’est pourquoi vous devrez payer une certaine somme d’argent en leur faveur. Il existe plusieurs modes de paiement : par domiciliation ou par carte bancaire. Toutefois, dans le cas présent, la possibilité de payer par domiciliation n’est pas disponible.
