{"id":72464,"date":"2026-03-17T08:47:33","date_gmt":"2026-03-17T08:47:33","guid":{"rendered":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/2026\/03\/17\/les-consequences-fiscales-du-teletravail-pour-les-bailleurs-et-les-locataires-2\/"},"modified":"2026-04-04T10:05:44","modified_gmt":"2026-04-04T10:05:44","slug":"les-consequences-fiscales-du-teletravail-pour-les-bailleurs-et-les-locataires-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/2026\/03\/17\/les-consequences-fiscales-du-teletravail-pour-les-bailleurs-et-les-locataires-2\/","title":{"rendered":"Les cons\u00e9quences fiscales du t\u00e9l\u00e9travail pour les bailleurs et les locataires"},"content":{"rendered":"<p><span dir=\"auto\" style=\"vertical-align: inherit\"><span dir=\"auto\" style=\"vertical-align: inherit\"><\/p>\n<p class=\"long\">Il devient de plus en plus habituel que des travailleurs ind\u00e9pendants s\u2019adonnent au t\u00e9l\u00e9travail dans leur logement en location.<\/p>\n<p class=\"long\"><span class=\"times-dropcap\">L<\/span>es r\u00e9glementations relatives \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des particuliers (IRPF) et la TVA imposent certaines limitations que les propri\u00e9taires et les locataires doivent conna\u00eetre.<\/p>\n<h4>Ce que doit savoir le propri\u00e9taire qui loue son logement \u00e0 un travailleur ind\u00e9pendant<\/h4>\n<ul>\n<li><strong>Possibilit\u00e9 de perdre la r\u00e9duction de 60% dans l&#8217;IRPF<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Le locataire peut b\u00e9n\u00e9ficier de cet avantage fiscal si le logement en question est sa simple r\u00e9sidence. Par cons\u00e9quent, dans la mesure o\u00f9 le bien lou\u00e9 est affect\u00e9 conjointement au logement et au bureau du contribuable, le Tr\u00e9sor Public peut refuser la r\u00e9duction fiscale au bailleur. Pour rem\u00e9dier \u00e0 cette situation, Jos\u00e9 Mar\u00eda Salcedo, associ\u00e9 au bureau de Legal Attic, souligne qu&#8217;il serait peut-\u00eatre souhaitable de conclure deux contrats sur la propri\u00e9t\u00e9, en distinguant les pi\u00e8ces destin\u00e9es aux locataires et celles qui serviront de bureau.<\/p>\n<p>L&#8217;expert rappelle que si le propri\u00e9taire engage une personne \u00e0 plein temps pour g\u00e9rer les loyers, le revenu pourrait \u00eatre impos\u00e9 comme une activit\u00e9 \u00e9conomique. Dans ce cas, la r\u00e9duction ne serait appliqu\u00e9e en aucune circonstance.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Que se passe-t-il avec la TVA ?<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Si le loyer correspond \u00e0 la r\u00e9sidence personnelle du locataire, il n&#8217;y a pas de TVA \u00e0 payer. Mais la situation change si la location correspond \u00e0 la fois au logement et au bureau du locataire, comme l&#8217;a r\u00e9cemment indiqu\u00e9 la Direction G\u00e9n\u00e9rale des Imp\u00f4ts. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, <em>\u201cil en sera ainsi dans les contrats de location de logements utilis\u00e9s par le locataire \u00e0 d\u2019autres fins, telles que des bureaux ou des bureaux professionnels, m\u00eame lorsque, dans le m\u00eame b\u00e2timent, deux contrats sont pass\u00e9s: l\u2019un pour le logement et l\u2019autre pour le bureau professionnel&#8221;<\/em>, explique Salcedo.<\/p>\n<p>Dans ce cas, le propri\u00e9taire doit exiger du locataire le paiement du loyer, major\u00e9 de la TVA (\u00e0 21%), et d\u00e9clarer la TVA au Tr\u00e9sor public, par le biais du mod\u00e8le 303.<br \/>\nEn cas de non demande de TVA au locataire, et si le Tr\u00e9sor Public d\u00e9tecte l\u2019oubli de demande de TVA au locataire pass\u00e9e une ann\u00e9e, il sera impossible pour le propri\u00e9taire de le r\u00e9clamer au locataire. Comme le rappelle Jos\u00e9 Mar\u00eda Salcedo, ce sera au propri\u00e9taire de payer le montant de la TVA.<\/p>\n<h4>Ce que doit savoir le locataire qui loue un logement \u00e0 titre personnel et professionnel<\/h4>\n<p>Le locataire doit \u00e9galement pr\u00e9ciser par contrat les pi\u00e8ces de la maison destin\u00e9es au logement et celles au bureau. Il peut \u00eatre pratique de signer deux contrats diff\u00e9rents.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Comment d\u00e9duire les revenus locatifs vers\u00e9s dans l&#8217;IRPF ?<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Le travailleur ind\u00e9pendant peut d\u00e9duire le revenu locatif d\u2019une partie du logement de bureau dans l\u2019IRPF car il s\u2019agit d\u2019une d\u00e9pense li\u00e9e \u00e0 son activit\u00e9. La partie du loyer correspondant \u00e0 la r\u00e9sidence peut \u00eatre d\u00e9duite du loyer 2018, conform\u00e9ment aux conditions de la communaut\u00e9 autonome de r\u00e9sidence.<\/p>\n<p>Les d\u00e9penses de la propri\u00e9t\u00e9 qui peuvent \u00eatre d\u00e9duites de l\u2019IRPF<br \/>\nDans l&#8217;IRPF, le locataire peut r\u00e9duire certains frais d\u00e9riv\u00e9s (\u00e9lectricit\u00e9, eau, internet &#8230;), en appliquant 30%, \u00e0 la proportion existante entre les m\u00e8tres carr\u00e9s de logement destin\u00e9s \u00e0 l&#8217;activit\u00e9, et sa superficie totale. Cependant, les contribuables sont tenus de prouver un pourcentage sup\u00e9rieur d&#8217;affectation des espaces r\u00e9serv\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 \u00e0 celui des espaces personnels.<\/p>\n<p>En ce qui concerne les d\u00e9penses d\u00e9coulant de la propri\u00e9t\u00e9 du logement (IBI, taxe de ramassage, communaut\u00e9 de propri\u00e9taires, etc.), le locataire ne peut les d\u00e9duire que si, conform\u00e9ment au contrat, il est oblig\u00e9 de les assumer. Et la d\u00e9duction sera effectu\u00e9e dans la proportion que suppose la surface du logement utilis\u00e9e dans le cadre de l&#8217;activit\u00e9, par rapport au total de la propri\u00e9t\u00e9.<\/p>\n<p>La location de logement et de bureau est soumise \u00e0 une retenue d&#8217;imp\u00f4t sur le revenu. La partie revenus locatifs de l&#8217;immeuble de bureaux doit normalement \u00eatre soumise au maintien de l&#8217;IRPF au taux de 19% (sauf dans les cas pr\u00e9vus dans l&#8217;article 75.3.g du R\u00e8glement de l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu des particuliers), comme l\u2019indique l\u2019avocat Salcedo. Le locataire est tenu de faire ladite retenue, et de d\u00e9clarer le montant au Tr\u00e9sor Public, par le biais du mod\u00e8le 115.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Est-il possible de d\u00e9duire la TVA pay\u00e9e pour la location du bien?<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Le locataire ne peut d\u00e9duire que la TVA correspondant \u00e0 la partie du loyer destin\u00e9e \u00e0 l&#8217;activit\u00e9 \u00e9conomique. <em>&#8220;Nous consid\u00e9rons que cela se conforme \u00e0 la loi sur la TVA elle-m\u00eame, qui permet de d\u00e9duire les frais support\u00e9s par la location d&#8217;immeubles de placement utilis\u00e9s totalement ou partiellement pour le d\u00e9veloppement de l&#8217;activit\u00e9, dans la mesure (en pourcentage) o\u00f9 lesdits actifs vont \u00eatre utilis\u00e9s, de mani\u00e8re pr\u00e9visible, dans cette activit\u00e9 &#8220;<\/em>, explique le partenaire de Legal Attic.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Que se passe-t-il avec la TVA des autres d\u00e9penses et fournitures de la propri\u00e9t\u00e9?<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>La loi sur la TVA exige que le logement soit enti\u00e8rement affect\u00e9 \u00e0 une activit\u00e9 non salari\u00e9e, pour d\u00e9duire les d\u00e9penses. En d\u2019autres termes, si une d\u00e9duction partielle de la TVA en amont est autoris\u00e9e pour les biens d\u2019investissement, il n\u2019en est pas de m\u00eame pour la TVA en amont pour ce qui concerne le reste des d\u00e9penses dont l\u2019usage exclusif est requis.<\/p>\n<p>En r\u00e9sum\u00e9, les bailleurs doivent transmettre la TVA au locataire et la d\u00e9clarer au Tr\u00e9sor Public. En outre, ils doivent d\u00e9clarer les retours immobiliers obtenus en appliquant la r\u00e9duction de 60% uniquement sur la partie du loyer destin\u00e9e au logement. <em>&#8220;Cependant, ils courent le risque que le Tr\u00e9sor Public remette en question l&#8217;application de cette r\u00e9duction, car une partie de la propri\u00e9t\u00e9 est attribu\u00e9e au bureau du locataire&#8221;<\/em>, explique Salcedo.<\/p>\n<p><em>&#8220;De leur c\u00f4t\u00e9, les locataires obtiendront une \u00e9conomie d&#8217;imp\u00f4t en d\u00e9duisant le loyer pay\u00e9 et les frais qui s&#8217;ensuivent. Mais en contrepartie, ils verront le loyer major\u00e9 \u00e0 21% de TVA et ne pourront r\u00e9cup\u00e9rer que la partie de cet imp\u00f4t qui correspond au loyer des m\u00e8tres carr\u00e9s destin\u00e9s au bureau &#8220;<\/em>, indique Jos\u00e9 Mar\u00eda Salcedo.<\/span><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Il devient de plus en plus habituel que des travailleurs ind\u00e9pendants s\u2019adonnent au t\u00e9l\u00e9travail dans leur logement en location. Les r\u00e9glementations relatives \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des particuliers (IRPF) et la TVA imposent certaines limitations que les propri\u00e9taires et les locataires doivent conna\u00eetre. 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