{"id":68825,"date":"2026-03-08T16:34:28","date_gmt":"2026-03-08T16:34:28","guid":{"rendered":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/2026\/03\/08\/le-logement-dans-la-declaration-dimpot-sur-le-revenu-comment-doit-il-etre-declare-2\/"},"modified":"2026-04-02T13:50:57","modified_gmt":"2026-04-02T13:50:57","slug":"le-logement-dans-la-declaration-dimpot-sur-le-revenu-comment-doit-il-etre-declare-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/2026\/03\/08\/le-logement-dans-la-declaration-dimpot-sur-le-revenu-comment-doit-il-etre-declare-2\/","title":{"rendered":"Le logement dans la d\u00e9claration d&#8217;imp\u00f4t sur le revenu, comment doit-il \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 ?"},"content":{"rendered":"<p><span dir=\"auto\" style=\"vertical-align: inherit\"><span dir=\"auto\" style=\"vertical-align: inherit\"><\/p>\n<p><em>Ind\u00e9pendamment du fait que les revenus du logement soient gagn\u00e9s ou non, leur possession doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e dans la d\u00e9claration d&#8217;imp\u00f4t.<\/em><\/p>\n<p>M\u00eame si vous ne tirez pas de revenus d&#8217;un bien immobilier dont vous \u00eates propri\u00e9taire, ou si vous avez une maison lou\u00e9e dont vous \u00eates propri\u00e9taire, vous devrez l&#8217;inclure dans votre d\u00e9claration d&#8217;imp\u00f4t 2022, qui se termine le 30 juin 2023.<\/p>\n<p>La plupart des revenus que vous gagnez devront \u00eatre pris en compte dans la d\u00e9claration d&#8217;imp\u00f4t. L&#8217;un d&#8217;entre eux est l&#8217;augmentation du patrimoine gr\u00e2ce \u00e0 la vente d&#8217;un logement. En fonction de votre situation, de votre \u00e2ge et du montant obtenu, vous devrez appliquer un <strong>taux de<\/strong> <strong>pr\u00e9l\u00e8vement de l&#8217;IRPF<\/strong>. Nous vous indiquons tout ce que vous devez savoir sur votre <strong>logement dans votre d\u00e9claration de revenus<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>D\u00e9claration d&#8217;imp\u00f4t sur le revenu, quand faut-il d\u00e9clarer le bien ?<br \/><\/strong><br \/>En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les contribuables doivent <strong>inclure dans leur d\u00e9claration de revenus tous les logements qu&#8217;ils poss\u00e8dent<\/strong>, \u00e0 moins qu&#8217;ils n&#8217;en soient que les nus-propri\u00e9taires. Toutefois, vous ne devrez payer l&#8217;imp\u00f4t sur ce bien que s&#8217;il g\u00e9n\u00e8re des revenus ou si vous disposez d&#8217;une r\u00e9sidence secondaire.<\/p>\n<p><strong>Imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques en cas de vente d&#8217;une r\u00e9sidence principale<br \/><\/strong><br \/>Si vous avez vendu un bien immobilier en 2022, vous devrez d\u00e9clarer le r\u00e9sultat dans votre d\u00e9claration de revenus 2023. La premi\u00e8re chose \u00e0 faire pour conna\u00eetre l&#8217;IRPF est de calculer la plus-value obtenue lors de l&#8217;op\u00e9ration. Pour cela, il faut soustraire le prix d&#8217;achat du bien \u00e0 la valeur de cession (prix de vente).<\/p>\n<p><strong>Valeur de transfert<\/strong><\/p>\n<p>La valeur de transfert d&#8217;un bien immobilier correspond \u00e0 la <strong>plus-value nette que vous avez r\u00e9alis\u00e9e lors de la vente de votre bie<\/strong>n. Elle doit comprendre :<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le prix de vente de la maison<\/li>\n<li>Les frais li\u00e9s \u00e0 la transaction, par exemple les frais de notaire<\/li>\n<li>Les taxes que vous avez d\u00fb payer pour la transaction<\/li>\n<li>La commission immobili\u00e8re, le cas \u00e9ch\u00e9ant\n<p><strong>Valeur d&#8217;acquisition<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>La valeur d&#8217;acquisition, quant \u00e0 elle, correspond \u00e0 <strong>l&#8217;investissement total r\u00e9alis\u00e9 dans le bien immobilier<\/strong>, depuis son achat jusqu&#8217;\u00e0 sa vente. Voici quelques-uns des \u00e9l\u00e9ments \u00e0 prendre en compte :<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le prix d&#8217;achat de votre logement<\/li>\n<li>Les r\u00e9formes, les r\u00e9parations, etc.<\/li>\n<li>Les d\u00e9penses et les taxes li\u00e9es \u00e0 l&#8217;achat<\/li>\n<li>L&#8217;hypoth\u00e8que<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Quel est le montant de l&#8217;IRPF d&#8217;un bien immobilier ?<\/strong><br \/><strong><br \/><\/strong>Si vous avez perdu de l&#8217;argent sur l&#8217;op\u00e9ration, vous ne devrez pas appliquer de pr\u00e9compte mobilier. Si, par contre, vous avez r\u00e9alis\u00e9 un <strong>b\u00e9n\u00e9fice sur votre bien<\/strong>, vous devez appliquer l&#8217;une des tranches d&#8217;IRPF suivantes :<\/p>\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/immo.lecourrier.es\/wp-content\/uploads\/2024\/04\/Capture-decran-2023-06-08-a-11.12.57.png\"><\/figure>\n<p><strong>Exemple d&#8217;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques lors de la vente d&#8217;un bien immobilier<br \/><\/strong>Si vous avez achet\u00e9 un bien immobilier pour 100.000 \u20ac et que vous obtenez 150.000 \u20ac (en ayant d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 les frais d\u00e9riv\u00e9s de l&#8217;op\u00e9ration ; notaire, imp\u00f4ts, taxes, etc.), il vous reste une plus-value de 50.000 \u20ac. Sur ce montant, vous devrez appliquer le pr\u00e9compte mobilier de l&#8217;IRPF de 21%.<\/p>\n<p><strong>D\u00e9duction pour les travaux de construction de la r\u00e9sidence principale<\/strong><\/p>\n<p>L&#8217;Inland Revenue <strong>offre des d\u00e9ductions d&#8217;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques pour ceux qui ont entrepris des travaux d&#8217;am\u00e9lioration de l&#8217;efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique dans leur r\u00e9sidence principale<\/strong> ou dans un logement lou\u00e9 :<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>D\u00e9duction de 20 %<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Les personnes qui ont effectu\u00e9 des travaux dans leur r\u00e9sidence habituelle <strong>entra\u00eenant une \u00e9conomie de chauffage de 7%<\/strong> peuvent en faire la demande. Vous devez le prouver en pr\u00e9sentant le certificat \u00e9nerg\u00e9tique avant et apr\u00e8s les travaux.<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>D\u00e9duction de 40 %<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Ils pourront b\u00e9n\u00e9ficier de cette d\u00e9duction si les <strong>travaux effectu\u00e9s <\/strong>r\u00e9duisent l&#8217;<strong>indicateur de consommation d&#8217;\u00e9nergie primaire non renouvelable d&#8217;au moins 30%<\/strong>. De m\u00eame, si une am\u00e9lioration de l&#8217;indice \u00e9nerg\u00e9tique de l&#8217;habitation est r\u00e9alis\u00e9e pour obtenir une <strong>classe \u00e9nerg\u00e9tique A ou <\/strong>B. Vous devrez le prouver en pr\u00e9sentant le certificat \u00e9nerg\u00e9tique avant et apr\u00e8s les travaux.<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>D\u00e9duction de 60%<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Les personnes qui ont effectu\u00e9 des travaux de r\u00e9novation ayant permis d&#8217;am\u00e9liorer l&#8217;<strong>efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique de b\u00e2timents entiers<\/strong> \u00e0 usage principalement r\u00e9sidentiel peuvent b\u00e9n\u00e9ficier de la d\u00e9duction. La d\u00e9duction est valable pour les personnes physiques qui sont propri\u00e9taires des b\u00e2timents, c&#8217;est-\u00e0-dire qu&#8217;elle ne peut pas \u00eatre demand\u00e9e par des personnes morales. Pour b\u00e9n\u00e9ficier de cette aide, il doit \u00eatre prouv\u00e9 que la consommation d&#8217;\u00e9nergie primaire non renouvelable a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite d&#8217;au moins 30%.<\/p>\n<p><strong>Exon\u00e9rations de l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques lors de la vente d&#8217;un bien immobilier en 2023<\/strong><br \/><strong><br \/><\/strong>Dans certaines situations, il n&#8217;est <strong>pas obligatoire d&#8217;appliquer une retenue de l&#8217;IRPF lors d&#8217;une transaction de vente d&#8217;un logement<\/strong>:<\/p>\n<p><strong>Exon\u00e9ration de l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques lors de la vente d&#8217;une r\u00e9sidence principale pour les personnes \u00e2g\u00e9es de plus de 65 ans<br \/><\/strong>Vous ne devez pas d\u00e9clarer la plus-value r\u00e9sultant de la cession \u00e0 titre on\u00e9reux ou lucratif de votre r\u00e9sidence principale si vous \u00eates \u00e2g\u00e9 de plus de 65 ans ou si vous \u00eates une personne en situation de d\u00e9pendance.<\/p>\n<p><strong>Exon\u00e9ration de l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques en cas de paiement \u00e0 titre on\u00e9reux<br \/><\/strong>Si vous avez d\u00fb c\u00e9der votre logement \u00e0 la banque parce que vous n&#8217;\u00eates pas en mesure de payer l&#8217;hypoth\u00e8que, ce que l&#8217;on appelle la dation en paiement, vous pouvez demander une <strong>exon\u00e9ration du paiement de l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques (IRPF)<\/strong>. Pour ce faire, vous devez prouver que vous n&#8217;avez pas la solvabilit\u00e9 ou d&#8217;autres actifs pour payer la dette.<\/p>\n<p><strong>Exon\u00e9ration pour r\u00e9investissement dans la r\u00e9sidence principale<br \/><\/strong>Si la totalit\u00e9 de la plus-value obtenue lors de la vente de votre logement est utilis\u00e9e pour acheter un autre logement ou pour r\u00e9nover celui qui deviendra votre r\u00e9sidence principale, vous \u00eates exon\u00e9r\u00e9 de l&#8217;<strong>application de l&#8217;Imp\u00f4t sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF)<\/strong>. L&#8217;application de l&#8217;exon\u00e9ration n&#8217;est pas automatique, mais vous devez notifier votre souhait d&#8217;en b\u00e9n\u00e9ficier.<\/p>\n<p>Le r\u00e9investissement doit \u00eatre effectu\u00e9 dans un d\u00e9lai maximum de deux ans, aussi bien avant qu&#8217;apr\u00e8s la vente de votre r\u00e9sidence principale.<\/p>\n<p><strong>Comment une habitation est-elle impos\u00e9e \u00e0 l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques ?<br \/><\/strong><br \/>Voici comment un logement est impos\u00e9 \u00e0 l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques:<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Hypoth\u00e8que<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Les <strong>contribuables qui ont achet\u00e9 leur r\u00e9sidence principale avant le 1er janvier 2013 \u00e0 l&#8217;aide d&#8217;un pr\u00eat hypoth\u00e9caire<\/strong>, peuvent appliquer une d\u00e9duction de 15% sur les montants investis, avec une limite de 9.040\u20ac par an. Les b\u00e9n\u00e9ficiaires de la d\u00e9duction pourront donc d\u00e9duire un maximum de 1.356\u20ac.<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>R\u00e9sidence secondaire<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Les <strong>maisons qui ne sont pas la r\u00e9sidence principale du contribuable sont impos\u00e9es \u00e0 l&#8217;IRPF<\/strong> parce qu&#8217;elles appartiennent au contribuable. C&#8217;est ce que l&#8217;on appelle l&#8217;imputation des revenus. En g\u00e9n\u00e9ral, entre 1,1% et 2% sont appliqu\u00e9s \u00e0 la valeur cadastrale de la propri\u00e9t\u00e9 qui figure sur le re\u00e7u de l&#8217;I.B.I. Ce montant est impos\u00e9 au taux g\u00e9n\u00e9ral de l&#8217;IRPF. Ce montant est impos\u00e9 au taux g\u00e9n\u00e9ral de l&#8217;IRPF, soit entre 19% et 45%.<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Location<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par un bien lou\u00e9 doivent \u00eatre inclus dans la d\u00e9claration de revenus. Ils seront impos\u00e9s dans l&#8217;assiette g\u00e9n\u00e9rale de l&#8217;imp\u00f4t en tant que revenus du capital immobilier, par tranches et en fonction du revenu obtenu.<\/p>\n<p><\/span><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ind\u00e9pendamment du fait que les revenus du logement soient gagn\u00e9s ou non, leur possession doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e dans la d\u00e9claration d&#8217;imp\u00f4t. 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