{"id":29220,"date":"2024-04-05T19:40:22","date_gmt":"2024-04-05T19:40:22","guid":{"rendered":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/2024\/04\/05\/comment-prouver-au-tresor-public-que-vous-habitez-dans-votre-residence-habituelle-pour-ne-pas-payer-dimpots-supplementaires\/"},"modified":"2026-03-01T15:56:47","modified_gmt":"2026-03-01T15:56:47","slug":"comment-prouver-au-tresor-public-que-vous-habitez-dans-votre-residence-habituelle-pour-ne-pas-payer-dimpots-supplementaires","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/2024\/04\/05\/comment-prouver-au-tresor-public-que-vous-habitez-dans-votre-residence-habituelle-pour-ne-pas-payer-dimpots-supplementaires\/","title":{"rendered":"Comment prouver au Tr\u00e9sor public que vous habitez dans votre r\u00e9sidence habituelle pour ne pas payer d&rsquo;imp\u00f4ts suppl\u00e9mentaires"},"content":{"rendered":"<p><em>Article r\u00e9dig\u00e9 par Jaime Navarro Serrate, expert en fiscalit\u00e9 immobili\u00e8re<\/em><\/p>\n<p>16\/09\/21<\/p>\n<p><strong>La r\u00e9sidence habituelle b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;un r\u00e9gime fiscal pr\u00e9f\u00e9rentiel qui consiste en :<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Il ne g\u00e9n\u00e8re pas d&rsquo;imputation de revenu dans l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques comme c&rsquo;est le cas avec d&rsquo;autres propri\u00e9t\u00e9s.<\/li>\n<li>Il est exon\u00e9r\u00e9 jusqu&rsquo;\u00e0 un certain montant de l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune.<\/li>\n<li>Le b\u00e9n\u00e9fice tir\u00e9 de sa vente si le montant per\u00e7u est r\u00e9investi dans un autre logement qui va \u00eatre habituel n&rsquo;est pas impos\u00e9 par l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques. A plus de 65 ans, aucun imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques n&rsquo;est pay\u00e9 m\u00eame s&rsquo;il n&rsquo;est pas r\u00e9investi.<\/li>\n<li>Application de la d\u00e9duction \u00e0 l&rsquo;acquisition, en g\u00e9n\u00e9ral pour les achats avant 2013 et pour la location dans certaines Communaut\u00e9s Autonomes.<\/li>\n<li>Il b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;avantages fiscaux pour les h\u00e9ritiers de la r\u00e9sidence habituelle du d\u00e9funt.<\/li>\n<li>Les communes actualisent g\u00e9n\u00e9ralement l&rsquo;IBI de la r\u00e9sidence habituelle des familles nombreuses.<\/li>\n<\/ul>\n<h6><strong><span style=\"color: #707070;font-size: 17px\">D&rsquo;autre part, la r\u00e9sidence est le point de connexion pour de nombreuses taxes :<\/span><\/strong><\/h6>\n<ul>\n<li>L&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques et l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune sont pay\u00e9s l\u00e0 o\u00f9 vous avez la r\u00e9sidence habituelle. Et l&rsquo;important n&rsquo;est pas de savoir quelle administration est pay\u00e9e, mais quelle r\u00e9glementation fiscale s&rsquo;applique. Car il existe des diff\u00e9rences importantes de fiscalit\u00e9 entre les Communaut\u00e9s autonomes et entre les pays, comme le paiement d&rsquo;un loyer en Andorre, avec un taux maximum de 10 %, par rapport \u00e0 celui de l&rsquo;Espagne, qui est d&rsquo;environ 47 %.<\/li>\n<li>Successions et donations : Les donations, \u00e0 l&rsquo;exception des biens immobiliers, sont tax\u00e9es l\u00e0 o\u00f9 r\u00e9side le b\u00e9n\u00e9ficiaire de la donation. Les successions sont impos\u00e9es lorsque le d\u00e9funt a eu sa r\u00e9sidence habituelle pendant le plus grand nombre de jours des cinq ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9c\u00e8s. Et dans ces imp\u00f4ts, il y a encore des diff\u00e9rences plus importantes entre les territoires.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Par cons\u00e9quent, le syst\u00e8me fiscal accorde des avantages \u00e0 la r\u00e9sidence habituelle et utilise la r\u00e9sidence pour fixer l&rsquo;imposition, mais quand un logement est-il consid\u00e9r\u00e9 comme habituel ? La r\u00e9sidence habituelle est l&rsquo;immeuble qui constitue la r\u00e9sidence, et qui est habit\u00e9 de mani\u00e8re effective et permanente, en respectant certains d\u00e9lais. Pour la r\u00e9sidence, les normes \u00e9tablies dans l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques et les accords internationaux ont des r\u00e8gles diff\u00e9rentes, mais la r\u00e8gle fondamentale consiste en une r\u00e9sidence effective pendant le plus grand nombre de jours dans l&rsquo;ann\u00e9e. Ce sont des r\u00e9glementations diff\u00e9rentes, mais au final il s&rsquo;agit de d\u00e9montrer o\u00f9 vous r\u00e9sidez en permanence sans compter les absences sporadiques.<\/p>\n<p>Cette question est discut\u00e9e depuis l&rsquo;\u00e9poque du cas notoire d&rsquo;Arantxa S\u00e1nchez Vicario, mais elle est de plus en plus pertinente en raison de divers facteurs : la pand\u00e9mie, les possibilit\u00e9s de l&rsquo;\u00e9conomie num\u00e9rique avec le t\u00e9l\u00e9travail et les moyens de l&rsquo;Administration pour la contr\u00f4ler se sont \u00e9galement am\u00e9lior\u00e9s. Le Plan de contr\u00f4le fiscal 2021 annon\u00e7ait d\u00e9j\u00e0 que l&rsquo;Agence fiscale renforcerait avec le \u00ab big data \u00bb le contr\u00f4le des Espagnols qui pr\u00e9tendent r\u00e9sider \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger.<\/p>\n<p>Et ici, le plaisir commence car \u00ab\u00a0Quelle est la maison d&rsquo;une personne ?\u00a0\u00bb La maison est l&rsquo;endroit o\u00f9 vit le c\u0153ur, a d\u00e9clar\u00e9 Plinio le Jeune, mais avec le Tr\u00e9sor devant nous, m\u00eame une d\u00e9claration aussi profonde ne nous aidera pas. Elle doit \u00eatre d\u00e9montr\u00e9e par toute preuve admissible en droit. Passons en revue de la moindre force \u00e0 la plus grande, les preuves que tant l&rsquo;Administration que les contribuables ont utilis\u00e9es et le poids qu&rsquo;ils ont eu dans la d\u00e9cision des tribunaux. C&rsquo;est comme jouer au pierre, feuille, ciseaux avec le Tr\u00e9sor, certains valent plus que d&rsquo;autres, bien qu&rsquo;aucun n&rsquo;ait \u00e0 lui seul assez de force pour d\u00e9truire un argument bien construit contre lui.<\/p>\n<ul>\n<li>Document pr\u00e9caire de r\u00e9sidence chez quelqu&rsquo;un d&rsquo;autre : il n&rsquo;est pas convaincant et a peu de valeur probante.<\/li>\n<li>Adresse postale utilis\u00e9e : les tribunaux consid\u00e8rent souvent qu&rsquo;elle ne prouve rien.<\/li>\n<li>Inscription : bien s\u00fbr il vaut mieux co\u00efncider avec la r\u00e9sidence effective, mais elle ne sert pas \u00e0 elle seule ni pour ou contre, car elle ne recueille que les testaments dispens\u00e9s de v\u00e9rification. Au moins, il est vis\u00e9 par un agent public qui prouve la date.<\/li>\n<li>Paiement des factures : un dur test contre lui, il ne joue pas en sa faveur car payer l&rsquo;\u00e9lectricit\u00e9 et l&rsquo;eau ne prouve pas que c&rsquo;est vous qui faites la consommation ; ni qu&rsquo;il s&rsquo;agisse de la r\u00e9sidence habituelle car ils sont \u00e9galement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s en r\u00e9sidence secondaire. C&rsquo;est comme payer des d\u00e9penses ou des investissements dans la maison : L&rsquo;achat d&rsquo;une chaudi\u00e8re, comme le paiement de l&rsquo;IBI ou d&rsquo;une assurance, ne prouve rien car il peut s&rsquo;agir d&rsquo;avoir du chauffage pendant la p\u00e9riode des vacances.<\/li>\n<li>Adresse d\u00e9clar\u00e9e devant l&rsquo;AEAT : elle influence surtout en n&rsquo;allant pas \u00e0 l&rsquo;encontre de ses propres actes. De plus, communiquer le changement d&rsquo;adresse (mod\u00e8le 030) est une obligation. Il est \u00e9galement valable de le communiquer en le mentionnant dans la d\u00e9claration de revenus des personnes physiques, mais je vous recommande de le faire d\u00e8s votre d\u00e9m\u00e9nagement.<\/li>\n<li>T\u00e9moignages : il n&rsquo;est pas d\u00e9finitif, d&rsquo;autant plus lorsqu&rsquo;il fait r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des rencontres sporadiques qui peuvent avoir une cause dans des visites sp\u00e9cifiques. Mais il peut s&rsquo;agir d&rsquo;un test qui d\u00e9s\u00e9quilibre la balance : l&rsquo;attestation du maire, du pr\u00e9sident de la communaut\u00e9 de quartier et du cur\u00e9, ratifi\u00e9e en justice, fait foi, surtout si l&rsquo;Administration n&rsquo;a aucune preuve du contraire.<\/li>\n<li>Relations avec les administrations, S\u00e9curit\u00e9 sociale par exemple, centre m\u00e9dical, etc. c&rsquo;est une preuve assez convaincante.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Les tests les plus puissants sont :<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Existence de consommations qui justifient que des personnes vivent ou non dans ce foyer.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il faut essayer de ne pas l&rsquo;avoir contre et c&rsquo;est largement utilis\u00e9 par l&rsquo;administration, qui a les donn\u00e9es, puisque les compagnies d&rsquo;\u00e9lectricit\u00e9 ont une obligation de d\u00e9claration. Si quelqu&rsquo;un habite r\u00e9guli\u00e8rement dans une maison, la consommation de lumi\u00e8re et d&rsquo;eau le refl\u00e8te g\u00e9n\u00e9ralement. Une consommation nettement inf\u00e9rieure \u00e0 la moyenne ou intermittente d&rsquo;\u00e9lectricit\u00e9, d&rsquo;eau et de gaz d\u00e9s\u00e9quilibre le bilan, m\u00eame par rapport \u00e0 l&rsquo;attestation du pr\u00e9sident de la communaut\u00e9 de propri\u00e9taires.<\/p>\n<p>A l&rsquo;inverse, une consommation sup\u00e9rieure \u00e0 la moyenne, qui diminue pendant les mois d&rsquo;\u00e9t\u00e9, montrerait qu&rsquo;il s&rsquo;agit de la r\u00e9sidence habituelle.<\/p>\n<p>Bien que l&rsquo;administration ait utilis\u00e9 ce test avec beaucoup de succ\u00e8s, cela n&rsquo;a parfois pas \u00e9t\u00e9 le cas, la Cour supr\u00eame de Madrid, dans une d\u00e9cision pionni\u00e8re, a donn\u00e9 raison \u00e0 un contribuable qui a affirm\u00e9 qu&rsquo;il vivait seul et qu&rsquo;il s&rsquo;agissait de son seul domicile. Il a fourni de nombreux justificatifs suppl\u00e9mentaires dont nous avons vu : registre, correspondance, proc\u00e8s-verbaux des r\u00e9unions de quartier avec sa pr\u00e9sence et sa participation, un contrat d&rsquo;assurance habitation avec des parties de son habitation, des documents de son entreprise qui confirment qu&rsquo;il s\u00e9journe \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger en raison de son travail \u00e0 domicile, etc.<\/p>\n<ul>\n<li>Centre d&rsquo;int\u00e9r\u00eats vitaux : travail et famille. \u00c0 des fins de r\u00e9sidence, la loi stipule que lorsque la r\u00e9sidence ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e, ce sera l\u00e0 o\u00f9 se trouve le principal centre d&rsquo;int\u00e9r\u00eat, c&rsquo;est-\u00e0-dire l\u00e0 o\u00f9 vous obtenez la majeure partie de votre loyer.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les d\u00e9tails du processus d&rsquo;un chanteur c\u00e9l\u00e8bre qui a fourni un certificat officiel de r\u00e9sidence dans un autre territoire ont \u00e9t\u00e9 publi\u00e9s, mais l&rsquo;inspection a fourni des preuves du contraire, telles que des publications sur les r\u00e9seaux sociaux, des cours priv\u00e9s, des rendez-vous chez le coiffeur et le m\u00e9decin. Qui sait si un jour l&rsquo;histoire des appareils \u00e9lectroniques qui nous accompagnent et nous g\u00e9olocalisent sera utilis\u00e9e, \u00e0 la fois dans la poche et au poignet.<\/p>\n<p>En conclusion, sauf dans de tr\u00e8s rares cas, si vous habitez r\u00e9ellement une maison de fa\u00e7on continue et permanente, il ne sera pas difficile de trouver les preuves n\u00e9cessaires ou de d\u00e9former celles qui pourront \u00eatre utilis\u00e9es contre elle. Vous devez \u00eatre imaginatif et collecter et contribuer tous, si n\u00e9cessaire. Ne jetez donc rien qui puisse vous servir un jour.<\/p>\n<p><em>Source : <a href=\"https:\/\/www.idealista.com\/news\/fiscalidad\/2021\/09\/16\/792359-como-demostrar-ante-hacienda-que-vives-en-la-vivienda-habitual-para-no-pagar\">Idealista<\/a><\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Article r\u00e9dig\u00e9 par Jaime Navarro Serrate, expert en fiscalit\u00e9 immobili\u00e8re 16\/09\/21 La r\u00e9sidence habituelle b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;un r\u00e9gime fiscal pr\u00e9f\u00e9rentiel qui consiste en : Il ne g\u00e9n\u00e8re pas d&rsquo;imputation de revenu dans l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques comme c&rsquo;est le cas avec d&rsquo;autres propri\u00e9t\u00e9s. Il est exon\u00e9r\u00e9 jusqu&rsquo;\u00e0 un certain montant de l&rsquo;imp\u00f4t sur [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":462,"featured_media":31600,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"_uf_show_specific_survey":0,"_uf_disable_surveys":false,"footnotes":""},"categories":[212,4392],"tags":[],"class_list":["post-29220","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-breaking-news","category-patrimoine"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/29220","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/462"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=29220"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/29220\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media\/31600"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=29220"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=29220"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/immo.lecourrier.es\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=29220"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}